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杭州代理记账:银行存款收支业务合法性的审计

作者:杭州盛代企业管理有限公司
 银行存款收支业务合法性的审计。审阅银行存款日记账的记录和银行款收付凭证的内容,并结合银行存款收付有关的其他业务,审查有无违反财经法纪和营私舞弊的行为。

(1)审查银行存款收入业务的合法性。根据经过银行盖章的缴款回单,检查银行存款收入是否全部及时入账,有无挪用公款的情况;对转账收款的应查明是否与本单位业务相关,有无搞违法经营或借用银行账户替不法分子套取现金;有无截留收入款非法坐支或转作小金库的。上述事项应联系银行存款日记记录、收款凭证及有关对应账户记录审查核实。

 (2)银行存款支付业务的合法性。对于银行存款支付业务,应查明提取现金发放工资,支票的金额是否与工资表实发金额相符;以存款偿还欠款的,要核实所欠债务是否真实,有无借以套取现金的;以存款支付购货款的,应审核所附发票及入库凭证是否真实、正确,金额是否相符;由银行直接转账支付的款项,注意其金额是否正确,有无错划情况;开出的支票是否符合票据法的规定,手续是否齐备;对付给关系人(政府有关部门、银行部门、关联方、投资者、债权人等)的大额或特殊银行存款应逐一详查,以确定这些业务的合法性及真实性。
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